Что такое ндс и кто его платит?

Что такое НДС и кто его платит?

Многие встречали эти три буквы, даже если не занимались профессионально темой торговли или бизнеса. Тем не менее, это слово на слуху и касается практически каждого, кто хоть что-то покупал или следил за новостями.

По телевидению и в интернете можно услышать информацию о том, что НДС повысился. Для начала обозначим, что НДС – это косвенный налог, то есть он формируется за счет надбавки к цене или тарифу. Чтобы иметь представление, что собой представляет это явление, разберемся в данном вопросе более подробно.

Ндс простыми словами, расшифровка

Чтобы понять, как расшифровывается НДС, достаточно вбить запрос в поисковик. Любой сайт или словарь подскажет, что значит эта аббревиатура: НДС – это налог на добавочную стоимость. Сущность его заключается в том, что им облагается любой товар или услуга. Большое значение имеет то, что надбавка рассчитывается на основе разницы между окончательной ценой продукта и его себестоимостью.

Для чего нужен НДС

Налог на добавленную стоимость является мощным и способом взимания финансовых сборов, причем это касается как производителей, так и потребителей. Отсюда легко понять, для чего нужен НДС, ведь он имеет преимущества для государства:

Что такое НДС и кто его платит?

  • Не платить процент просто не получится, так как он уже включён в цену продукции. Единственный метод избежать уплаты – ничего не покупать, но это что-то из области фантастики.
  • Действует принцип справедливости. Опять же, напомним, что НДС относится к косвенным налогам, соответственно, распределение в виде надбавки происходит равномерно. Больше приобретаешь – больше платишь.
  • Легко вести налоговую отчётность. Это можно проверить даже любому покупателю, достаточно заглянуть в кассовый чек после оплаты продукта. Рядом с общей суммой находится строка, в которой прописан НДС, включённый в оплату, то есть отдельно платить ничего не нужно.

Единственным минусом в данном случае является то, что ставка способствует росту цен, так как производитель заранее вкладывает издержки в товар.

Применяемые ставки

Налог на добавленную стоимость регламентируется Налоговым Кодексом, в частности статьёй 164.

С января 2019 года НДС России начал составлять 20% для большинства продукции, до этого времени процент был на два пункта ниже.

Кроме основной ставки применяются еще две: 10% – на социально значимую группу (некоторые продукты питания, детские товары, медицинские препараты, периодическая, научная и образовательная литература).

0% – на экспорт, внутренние и внешние перевозки грузов.

Схема начисления НДС с примерами, формула расчёта

Что такое НДС и кто его платит?

Схема начисления НДС может показаться довольно сложной, поэтому в интернете есть возможность найти множество специализированных калькуляторов с интуитивно понятным интерфейсом и буквально с двумя полями. Кто хочет разобрать суть самого алгоритма, после прочтения статьи сможет уже сам подсчитать НДС, основываясь на примерах.

Сложность заключается в том, что налог может взиматься несколько раз:

  • При выручке исходного материала. Например, есть предприятие, занимающееся производством муки. Один пакет он оценивает в 50 рублей, а потребитель должен будет заплатить уже 55 рублей.
  • Продажа продукта. Тот же самый пакет муки купила пекарня, занимающаяся пирогами. Из одного пакета было выпущено два пирога, проданных по 100 рублей.
  • Реализация с помощью потребителя. Пироги решила купить некая сеть магазинов и продавать за 150 рублей с надбавкой. В итоге, тот, кто придёт в магазин за выпечкой, заплатит 165 рублей.

При этом окажется намного дешевле, если купить тот же пирог в небольшом магазине в размере 330 рублей, из которых 55 рублей уходит на налог. Это 16,6% – довольно высокая плата за предъявленную 10%-ую ставку.

Формула расчёта НДС выглядит следующим образом:

НДС=Х*20/100, Х – известная сумма.Если Х будет равен 100 000, то надбавка на основе этой схемы будет составлять 20 000.

Виды НДС

Что такое НДС и кто его платит?

Кроме разделения видов НДС по категориям товаров, существует и другая классификация. Она подразумевает тандем между производителем и покупателем, который важен для формирования итоговой суммы, внесенный в бюджет государства. Следовательно, из этого выделяется два типа: входящий и исходящий.

Входящий заключается в том, что предприниматель оплачивает процент при приобретении материала.

Суть исходящего содержится в реализации покупателем услуг или изделий. Чтобы не было переплаты, входящий налог прилагается к вычету.

Кто платит НДС

Как было замечено ранее, в чеке всегда отображается информация по проценту и не всегда понятно, для каких целей она там находится. Согласно закону Российской Федерации сейчас НДС облагаются:

  • любые компании, предприятия, акционерные общества;
  • финансовые учреждения, то есть банки, страховые фирмы;
  • индивидуальные предприниматели (некоторые из них, пользуются специальными режимами, которые упрощают оплату налога);
  • иностранные организации, ведущие работу в России;
  • компании некоммерческого типа, которые занимаются хозяйственной деятельностью.

Все вышеперечисленные инстанции можно назвать налоговыми агентами, людьми, которые обязуются переводить деньги отечественный капитал. На самом деле, налогообложение НДС напрямую касается обычного физического лица, то есть потребителя, так именно он реализует конечный результат.

Куда идёт налог на добавочную стоимость

Конечно, любой может предположить, что налоги НДС идут в общий бюджет страны. Это будет отчасти правильным ответом, они действительно перечисляются в федеральный бюджет. Но деньги, полученные со сборов, просто так не лежат без дела. Они осуществляются деятельность в различных сферах жизни:

  • медицина, образование, соц.политика;
  • защита государства, исполняемая органами правопорядка;
  • экономика;
  • улучшение экологических условий;
  • слежение за правильным исполнением жилищно-коммунальных услуг;
  • развитие коммуникаций, СМИ, культуры, новых технологий;
  • оплата нац.долга;
  • транзакции в местные и региональные бюджеты.

Любая сфера нуждается в финансовой поддержке. Она и формируется за счёт налогов, в том числе и НДС. Из длинного списка видно, куда он идёт.

Можно ли избежать уплаты НДС или вернуть его

В статье уже упоминалось, что существуют специальные режимы. НДС – это налог, который как раз не входит в эти режимы. Под ними подразумевается УСН и ЕНВД. На спецрежимников не начисляется НДС, они не платят их.

Что такое НДС и кто его платит?

  • УСН – упрощённая система налогообложения, которая освобождает юридическое лицо от НДС.
  • ЕНВД – единый налог на вменённый доход, отличающийся тем, что им может пользоваться только ограниченный круг предпринимателей.
  • С помощью этих систем можно избежать уплаты, но для вхождения в круг спецрежимников необходимо соблюдать условия, прописанные в Налоговом Кодексе РФ.

Кроме этого, есть способ вернуть надбавку. Это возможно, если продать товар зарубежным партнёрам. В таком случае, можно рассчитывать на нулевую ставку. Но с этим моментов нередко возникают проблемы в виде затяжного характера работы ФНС, многочисленные проверки и пристальное внимание инспекционных органов.

2 законных способа не платить НДС

Кроме вышеописанных методов не платить ставку, существуют вполне легальные методы.

Обложение НДС не относится к фирме, которая взяла освобождение на год. Для этого нужно выполнить некоторые условия: нахождение в России, отсутствие каких-либо сборов, годовая выручка менее 8 миллионов рублей.

Второй вариант подразумевает под собой приём на работу инвалидов. Если их 80% и более от всего штата сотрудников, тогда происходит освобождение.

Конечно же, существуют и нелегальные способы обхода 20%, но это влечёт под собой огромную ответственность и проблемы с законом.

Порядок возмещения

Что такое НДС и кто его платит?

На возмещение денег из бюджета имеет право любой плательщик. Чтобы понять, как взимается НДС, достаточно заглянуть в 176 статью НК РФ. В ней написано, что порядок возмещения может быть общий и заявительный. Первый осуществляется после камеральной проверки, второй – до неё при выполнении условий.

Наиболее распространена общая процедура, поэтому рассмотрим её этапы внимательнее.

Сначала налогоплательщик должен предоставить декларацию на вычет суммы налога. В течение трёх месяцев она проверяется инспекцией, иногда раньше. Во время семи рабочих дней выносится решение, если не возникло никаких нареканий.

При выявлении нарушений составляется акт, на который предприниматель имеет право возразить. В указанном решении может быть три варианта: полное возмещение, полный отказ, частичное возмещение.

  1. Оповещение представителя бизнеса о принятом решении должно быть осуществлено в течение пяти рабочих дней в письменном виде.
  2. На примере это будет выглядеть так:
  3. – Реализация изделий на 120 рублей (надбавка 20)– Закуплено материалов на 360 рублей (налог 60)
  4. К возмещению 40 рублей.

Ответственность за налоговые нарушения

Что такое НДС и кто его платит?

К нарушениям относится виновное противоправное деяние налогоплательщика. В НК РФ четко прописаны все незаконные действия или бездействия. Укажем некоторые из них:

  • нарушение срока постановки на учёт;
  • отсутствие декларации;
  • неправомерное несообщение сведений;
  • ошибки при учёте финансовых потоков.

Наказание может быть в виде штрафных санкций.

Политика конфиденциальности

Источник: https://expert-nds.ru/chto-takoe-nds/

Что такое НДС

13Июл

НДС (Налог на добавленную стоимость) – это разновидность налога на потребление товаров и услуг, при котором на каждом этапе производства добавляется наценка в размере установленной в государстве ставки НДС.

Что такое НДС простыми словами (расшифровка)

Простыми словами, НДС — это специальная форма косвенного налога, при которой на каждом этапе производства товара, в момент его реализации, к его стоимости добавляется налоговая наценка вплоть до продажи конечному потребителю.

Несмотря на витиеватость такого определения, суть НДС заключается в налоге на непосредственное потребление товаров или услуг. В свою очередь это значит, что какой бы на первый взгляд не была сложной и запутанной подобная система налогообложения, в конечном итоге данный налог уплатит в основном конечный потребитель.

Другими словами, можно сказать, что НДС — это наценка, которую государство получает практически с каждой проданной конечному потребителю вещи или услуги.

Что такое НДС и кто его платит?

По факту, что нужно знать об НДС обычному человеку (частному лицу, потребителю):

  • Несмотря на то, что в определении указано добавление наценки на каждом этапе реализации, это вовсе не значит, что итоговая стоимость товара будет повышаться в зависимости от количества таких наценок. В итоге, цена без учета себестоимости продукта и дохода производителя/ритейлера вырастет только на сумму установленной государством процентной ставки НДС. Это связанно с системой компенсаций НДС всем налогоплательщикам за исключением конечного потребителя.
  • Ставка НДС имеет непосредственное отношение к обычным потребителям, так как, именно они в конечном счете будут платить данный налог в момент приобретения товара или услуги.
  • Ставки НДС бывают разными в зависимости от группы товаров или услуг. Так к примеру, на медицинские препараты ставка может быть ниже чем на продукты роскоши. На продукцию, которую страна экспортирует, как правило, ставка НДС ровна 0%.
Читайте также:  Как быстро разбогатеть с нуля в россии: бизнес идеи для новичков

Для чего нужен НДС, и кто его платит

Если разбираться в том, для чего вообще нужен НДС, то следует отметить тот важный факт, что именно этот налог играет очень важную роль в наполнении бюджета той или иной страны.

И это весьма логично, так как, каждый день совершаются миллионы операций по продаже или перепродаже, с которых государство получает налоги.

Помимо этого, подобная система налогообложения позволяет получать налоги с производителя, не дожидаясь фактической продажи готового товара конечному потребителю.

В отношении того, кто непосредственно платит НДС (физически перечисляет деньги в казну государства) и занимается всеми бухгалтерскими операциями, то в основном это: Юридические лица и Частные (индивидуальные) предприниматели.

Конечному потребителю не нужно самостоятельно платить данные отчисления, так как они уже включены в итоговую цену товара. Тем не менее в чеке отдельной графой указывается сумма ПДВ, которая будет уплачена в бюджет с данной покупки.

Что такое НДС и кто его платит?

Как работает НДС

Оптимальным вариантом для общего понимания того, как работает НДС, будет являться простенький пример:

  1. Допустим у нас есть фабрика по пошиву джинсов, и ставка НДС у нас 20%;
  2. Для того чтобы пошить пару джинсов, нам нужно купить материал у производителя;
  3. Производитель ткани, продает ее по 100 у.е. но, при продаже согласно с налоговым законодательством он должен добавить НДС 20%, в итоге мы реально покупаем ее по 120 у.е.;
  4. Купив ткань с учетом НДС при соблюдении всех формальностей, мы имеем право на компенсацию этого налога из бюджета. В идеальном варианте, государство возвращает нам эти деньги (схемы компенсации могут быть разные, в зависимости от законодательства той или иной страны);
  5. Дальше из этой ткани мы производим джинсы. Учитывая себестоимость и свой заработок формируем приемлемую для нас цену в 200 у.е. Но, теперь и мы как предприниматели попадаем под действие закона об налогообложении и вынуждены при продаже наших джинсов включить в цену ПДВ 20%. В итоге мы продаем их по 240 у.е. 200 оставляем себе, а 40 отправляем в бюджет страны;
  6. Покупатель, который приобрел джинсы за 240 у.е., является частным лицом и будет использовать их по прямому назначению не перепродавая их. Таким образом, ему ничего не нужно отчислять в налоговую, так как вместо него, это сделали мы, заложив ПДВ в итоговую цену продукта.
  7. В итоге, потребитель заплатил налог, а производители получили возврат НДС. Подобная производственная цепочка может быть гораздо длиннее, но суть схемы останется прежней.

Что такое НДС и кто его платит?

Налог на добавленную стоимость в реальности

Следует отметить, что все описанное выше, довольно часто хорошо работает только на бумаге. В реальности, работа данной схемы и формирования цены, может отличаться в зависимости от законодательства или других факторов.

Так, к примеру, простейшая ошибка в счет-фактуре может привести к тому, что производителю не компенсируют НДС. В свою очередь данная неприятность может привести к тому, что производитель просто включит свои убытки в себестоимость производства.

Следственно повысится итоговая стоимость продукта.

Что такое НДС и кто его платит?

ВАЖНО! Специально для бухгалтеров и прочих специалистов в области экономики: данная статья, не предназначена для того, чтобы посвятить человека во все тонкости и прелести мира финансов (для этого, есть специальные профильные ресурсы). В ней присутствуют общие понятия и допущения, которые призваны в простейшей форме ознакомить людей с тем, что такое НДС и как это работает.

Источник: http://chto-takoe.net/chto-takoe-nds/

Что такое ндс простыми словами: как с ним работать на примере

Рад снова вас приветствовать, дорогие друзья! На связи автор блога Руслан Мифтахов. Я думаю, что сегодня практически каждый слышал, да и лично сталкивался совершая покупки в магазинах с такой аббревиатурой как «НДС».

Но что означают эти буквы, и откуда они вообще берутся понимают не все. Поэтому я и решил разобрать что такое НДС простыми словами. В конце статьи вас ждет прикольное видео про маму с компьютером, посмотрите не пожалеете:)

Эта статья пригодится и будет интересна как простым обывателям, интересующимся данным налогом, так и тем кто уже имеет или планирует в будущем обзавестись собственным бизнесом, чтобы понимать, как с ним работать. Приступим.

Основная суть

Итак, налог на добавленную стоимость (расшифровка НДС) – это сбор, который оплачивают организации, создающие дополнительную, добавочную рыночную цену на товар, либо услугу.

Он является небольшой долей добавочной стоимости, возникающей при разнице между выручкой, которую компания-продавец получила после продажи товаров, либо услуг и величиной затрат, которые она понесла на приобретение конкретного сырья, материалов, либо продукции.

При этом, данная организация может производить продукцию из купленного сырья, или же просто перепродавать товар, естественно по большей цене.

Появился налог на добавленную стоимость около ста лет назад, заменив собой сбор с продаж, выплачиваемый со всей выручки. Однако в России он начал действовать с 1992 года.

А зачем он нужен? Ответ на этот вопрос достаточно прост: сегодня НДС является основным источником формирования государственного бюджета, а расчет его окончательной величины (что мы рассмотрим подробнее чуть позже) освобождает организации от двойной уплаты сборов в бюджет.

Какая величина этой ставки?

Что такое НДС и кто его платит?

Согласно законодательству России, НДС рассчитывается по трем процентным ставкам:

  1. Нулевая – означает, что данный сбор не взимают со всей продукции, производимой на экспорт (газ, нефть, драгметаллы, космическая сфера).
  2. 10% — относится к так называемым льготным категориям товаров: первой необходимости, социально значимые (детские товары, медпрепараты, ряд продуктов питания).
  3. 18% — самая распространенная ставка, применяемая к большинству товаров и услуг (все, что не вошло в первые два пункта).

Кто же его платит?

Интересно, кто же все-таки платит этот налог, для кого это налоговое бремя? Конечно, на прямую это делают предприятия. Но утверждение, что данное бремя ложится только на бизнес — неверно.

Кто платит за продукт, когда он поступает в розничную продажу?

Правильно – покупатель, это значит мы с вами. Декларации в налоговую сдает предприятие, а в конечном итоге оплачивает более высокую цену, увеличенную на сумму данного сбора — покупатель, тем самым косвенно возмещая понесенные затраты продавцу.

Что такое НДС и кто его платит?

Давайте более подробно разберемся в сути налога на добавленную стоимость, рассмотрев логическую цепочку его определения:

  1. Когда одна компания покупает у другой материалы, комплектующие, либо просто готовый товар, она их оплачивает поставщику с учетом включенного в их цену НДС.
  2. Затем, когда определяется будущая цена товара, в себестоимость включают стоимость ранее купленной продукции (материалов), уменьшенную на величину налога (уплаченного в первом пункте). Эту вычитаемую сумму сбора записывают в налоговый кредит, или, другими словами, это — входной НДС, сумма к вычету в дальнейшем.
  3. При определении уже окончательной продажной цены товара (учитывая себестоимость, желаемую прибыль, акцизы) конечному покупателю, к полученной в итоге цене добавляют еще НДС (именно его и оплачиваем мы с вами, будучи покупателями).
  4. Затем, из полученной выручки за продукцию высчитывают 18% (размеры ставок рассматривали выше), и получают величину, называемую налоговым обязательством.
  5. В итоге, государству компания должна оплатить сумму, равную разнице между обязательством (пункт 4) и налоговым кредитом (пункт 2).

Чтобы вам было еще понятнее, давайте рассмотрим расчет этого налога на простом примере:

Компания купила двери у производителя на сумму 10 000 рублей. Величина входного НДС, уплаченного производителю, будет равна: 10 000 * 18% = 1 800 рублей.

Затем данная компания продала двери покупателям в магазине по новой цене, с учетом своей прибыли, и получила выручку равную 20 000 рублей. Величина обязательства составит: 20 000 * 18% = 3 600 рублей.

Таким образом, государству данная организация должна заплатить: 3 600 – 1 800 = 1 800 рублей. Согласитесь, не так сложно понять, как кажется.

Особенности налогового вычета

Все компании обязаны предоставлять каждый квартал отчетность – налоговую декларацию, и не позднее установленного срока (до 25 числа следующего месяца). В случае задержек придется оплачивать штрафы и пени.

Что такое НДС и кто его платит?

Для заполнения квартального отчета, и для определения суммы, которую нужно уплатить в бюджет, как говорилось выше, определяют:

  • налоговую базу (вся выручка компании);
  • налоговый вычет (или налоговый кредит);
  • величину налога к возмещению.

Налоговые вычеты уменьшают оплачиваемую сумму в бюджет, так как уже были оплачены поставщику. Но они принимаются к вычету только при соблюдении условий:

  1. Вся приобретенная продукция для реализации облагается данным сбором.
  2. У организации есть все правильно заполненные первичные документы (товарные накладные на продукцию) и счета-фактуры (их предоставляет поставщик, от которого нужно требовать правильное их заполнение).
  3. Вся продукция прошла бухгалтерский учет в данной компании.

С вычетами уяснили, теперь разберемся что означает понятие НДС к возмещению.

Как мы уже говорили, сумму, которую необходимо заплатить государству ищут путем вычитания из налогового обязательства величины вычета. Так вот, если за данный квартал (кстати, в году 4 квартала, как и сезона года) сумма вычета будет выше исчисленного налога, это будет означать фактическую переплату данной организацией налога.

И поэтому она будет иметь право возместить данную переплату из бюджета подав соответствующую декларацию. После того, как инспекция проверит правильность всех расчетов и документов, будет принято решение о возмещении излишне уплаченного налога.

Смешное видео типичная мама за компьютером

Предлагаю немного отвлечься от столь скучной темы налогообложения и посмотреть прикольное видео для поднятия настроения 🙂 Напоминает мою маму чем-то когда пытаешься ей объяснить что-то в компьютере или смартфоне =))

На этом и заканчивается сегодняшняя статья. Удалось ли вам разобраться с этим, как кажется на первый взгляд, непростым сбором, бременем? Буду надеяться, что да. Также буду ждать ваших отзывов и комментариев, и оценок. Всем спасибо и до новых встреч!

Читайте также:  Как открыть кинотеатр: помещение, оборудование, основные расходы

С уважением, Руслан Мифтахов

Источник: https://RuslanTrader.ru/chto-takoe-nds.html

Что такое НДС простыми словами

Что такое НДС и кто его платит?

НДС (или налог на добавленную стоимость) – один из видов государственных отчислений в бюджет.
Дальше мы постараемся объяснить, что такое НДС простыми словами и для чего он нужен вообще.

Многие сталкивались с этим понятием еще в университете или в школе на уроках экономики и налогообложения. Но в жизни этот налог попадается нам постоянно. Мы сталкиваемся с ним при каждой покупке или продаже. Для многих он — повод для беспокойства и бесснонных ночей. Итак, что такое НДС?

НДС — это косвенный налог, который накладывается на товары и услуги, продающиеся по ценам, превышающим себестоимость. Иначе говоря, это дополнительные расходы, которые выплачивают потребители за покупку каждого товара или услуги.

Если вам всё ещё непонятно, то читайте тут, что такое НДС простыми словами и для чего он нужен.

Что такое НДС и кто его платит?
Итак, что такое НДС. Это один из источников дохода государства.

Сумма, отчисляемая в бюджет, указывается в чеке в отдельном поле.

История появления НДС

Появился НДС в начале ХХ века, придя на смену налогу на выручку. Исторически он зародился в Европе. До нас, в связи с особым экономическим строем, этот вид налога добрался только в 1992 году. Соблюдение налога контролирует налоговый кодекс РФ.

Ставка НДС на протяжении 26 лет составляла 18%. Но с 1 января 2019 года ее немного повысили — до 20%. Формула расчета НДС такова:

С * 20 / 100,
где С — цена товара до прибавки налога.

В интернете можете поискать калькуляторы по расчету налога на добавленную стоимость. Существует ряд товаров на которые действует пониженная ставка в 10%:

  • товары для детей;
  • некоторые продовольственные товары;
  • категории медицинского оборудования.

На данные группы товаров НДС не накладывается:

  • лицензии;
  • пошлины;
  • почтовые марки.

Также не облагаются налогом и экспортируемые товары. А вот импорт наоборот целиком и полностью облагается.

Кто платит НДС в 2020 году

Плательщиками налога признаются:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, перемещающие товары через таможенную границу Таможенного союза.

При определенных условиях можно получить освобождение от выплат налога.

Но по факту платят налог на добавленную стоимость исключительно покупатель. Из его кармана выплачивается вся стоимость налога и еще и обеспечивает прибыль продавца.

Также за НДС еще надо отчитываться перед государством, то есть отправлять отчеты в ФСН. Иначе можно получить значительные штрафы.

Источник: http://fakty-o.ru/chto-takoe-nds-prostymi-slovami-i-dlya-chego-on-nuzhen

Что такое НДС, кто должен платить этот вид налога, объекты налогообложения на добавленную стоимость

Что такое НДС?

Правильное ведение отчётности означает отсутствие ненужного общения с налоговыми органами. Самый трудный из налогов в деле составления отчёта, является НДС. У налога на добавленную стоимость несколько ставок, которыми облагаются различные виды деятельности предприятия. Необходимо знать особенности возврата этого вида налогов.

Откуда взялся НДС?

Налогом на добавленную стоимость (НДС) называют налог, применяемый для налогообложения предприятия, создающего дополнительную стоимость своим товарам или услугам. НДС — это косвенный налог, то есть надбавка к цене за товар (услугу). По своей сути — это форма изъятия части стоимости в государственный бюджет.

Исчисляется он из разницы между ценой продажи и ценой покупки одного и того же товара у другого предприятия. Если не брать в расчёт простую перепродажу, то тогда НДС входит в общую стоимость произведённого товара и складывается из закупленных материалов и комплектующих.

Появился этот налог в начале двадцатого века как альтернатива налогу с продаж. НДС помог освободить предпринимателей от лишнего налогообложения.

В отличие от налога с продаж, налог на добавленную стоимость стал учитывать потенциальную прибыль вместо всей выручки за произведённую продукцию. Но вот ввели впервые этот налог во Франции в 1954 году.

Считается, что НДС больше способствует росту предприятия, чем налог на прибыль.

В каждом государстве существует своя ставка налога на добавленную стоимость. В России НДС составляет 18 процентов. Это примерно средняя цифра в мире. Есть государства, где такого налога нет вообще или он низкий. В ряде других стран этот налог выше чем у нас и большинство таких стран находится в Европе.

На отдельные категории товаров или услуг может применяться льготная ставка налога. Бывают случаи, когда НДС совсем отсутствует. В законодательстве есть множество исключений на этот счёт, однако, процедура полной отмены налога редко применяется.

Кто должен платить НДС?

Налогоплательщиками являются организации (ООО, АО), индивидуальные предприниматели (ИП), физические лица.

У налогоплательщиков есть свои обязанности перед государством и обществом:

  • главной обязанностью выступает уплата установленных законом налогов;
  • чтобы налоги уплачивать, следует зарегистрироваться в налоговой службе, если для этого есть необходимость;
  • тем кто зарегистрирован в налоговой организации, нужно вести строгий учёт своих доходов и расходов;
  • если соблюдены условия регистрации и ведётся учёт своей финансовой деятельности, то всю свою бухгалтерию нужно сдавать в местный налоговый орган;
  • во всех необходимых по закону случаях, представителям налоговой службы предоставляются необходимые документы для уплаты НДС;
  • выявленные нарушения необходимо исправлять в положенные сроки и не препятствовать деятельности представителя налоговой инспекции;
  • данные по бухгалтерскому учёту и другие документы по доходам (расходам), уплате НДС, хранятся четыре года;
  • в течение десяти дней после открытия (закрытия) счёта, сообщить в местные налоговые органы;
  • факт своего участия в отечественном или иностранном предприятии, предусматривает предупреждение налогового органа не позже одного месяца;
  • решение о закрытии или реорганизации предприятия должно быть известно налоговой службе не позже трёх дней.

Предприниматель, подавая декларацию в налоговую службу, возмещает часть налога за счёт взаимозачётов приобретённых и проданных товаров. Предприятие в данном случае выступает как налоговый агент.

Налоговый агент — это тот, на которого возложена обязанность исчислять, удерживать и перечислять НДС в государственный бюджет.

Обязанности налогового агента представлены в таких его действиях как:

  • своевременное исчисление НДС, удержание налога из средств, уплаченных налогоплательщиками и уплата все необходимых налогов в бюджет;
  • если со стороны налогоплательщика накопился долг и с него невозможно получить требуемых налоговых выплат, надо за месяц сообщить налоговикам по месту своей регистрации;
  • по каждому налогоплательщику нужно вести учёт (доходы, расходы, сколько перечислено в бюджет и т.д);
  • своему налоговому органу надо предоставлять все необходимые документы для контроля за правильностью ведения учёта по перечислению и удержанию налогов.

Налоговый агент несёт ответственность в соответствии с законом, по уплате удержанного НДС в государственный бюджет.

Налоговыми агентами считаются организации и предприниматели, которые:

  • покупают товары внутри страны у иностранных предприятий, не стоящих на учёте в налоговой службе;
  • продают конфискованное имущество, бесхозное имущество, скупленные ценности и ценности, унаследованные государством;
  • посредники, продающие товар иностранных предприятий, не стоящих на учёте;
  • продают списанные морские и речные суда, не зарегистрированные на нового владельца.

НДС налоговыми агентами уплачивается независимо от исполнения ими обязанностей налогоплательщика.

Кто такие объекты налогообложения?

Объект налогообложения — это не какое-то там физическое или юридическое лицо. Это виды товарно-денежных операций:

  • реализация товаров (услуг), в том числе предметов, находящихся в залоге, а также передача прав на имущество;
  • переход (передача) прав на товар или конечного результата выполненной услуги;
  • безвозмездная передача другим предприятиям и физическим лицам имущества;
  • ввозимые товары из-за рубежа.
  • строительно-монтажные работы для собственных нужд;

К объектам налогообложения нельзя отнести:

  • безвозмездно переданные объекты (культурного, коммунального назначения), сооружения и объекты государственной власти;
  • выкупленное у государства имущество в результате приватизации;
  • работы и услуги государственных органов;
  • безвозмездную передачу объектов государственным органам;
  • продажу земельных участков;
  • передачу прав на имущество правопреемнику организации;
  • использование в качестве уставного капитала денежных средств или недвижимости некоммерческих организаций;
  • услуги по передаче безвозмездно от государства некоммерческим организациям государственного имущества;
  • реализацию государственного имущества.

Возмещение налога на добавленную стоимость

По существующим законам, предприниматель имеет право вернуть НДС. Это называется возмещением налоговых выплат. В большинстве случаев правы предприниматели и закон на их стороне, но в жизни часто возникают споры с налоговыми органами.

В ежегодной налоговой декларации должна быть указана сумма переплаченного НДС и при желании вернуть (возместить) её, это отражается в отчётах.

Чтобы получить возмещаемую сумму налоговых отчислений, следует направить заявление в произвольной форме в налоговую службу.

В заявлении указывается: название предприятия, адрес, индивидуальный номер налогоплательщика, подпись и печать руководителя. После рассмотрения может быть произведён возврат НДС.

Деньги, естественно, никто возвращать не будет. НДС будет зачтён в счёт другого налога (надо будет указать какого). Если сумма больше, то оставшаяся часть будет учитываться в будущих платежах.

Бывают случаи возврата налога деньгами. Деньги перечисляют на указанный в заявлении счёт. Но в этом случае готовьтесь к полномасштабной проверке всей документации.

Источник: https://urhelp.guru/biznes/chto-eto-takoe-nds-i-kto-ego-dolzhen-platit.html

Что такое НДС и кто его платит

НДС – это слово слышал каждый, особенно в связи с его повышением с 1 января 2018 года с 18% до 20%. Чем это обернется для рядового покупателя и для производителей?

Чтобы рассуждать на эти темы, нужно хотя бы примерно понимать, что он вообще из себя представляет.

НДС – кошмар для бухгалтеров, а рядовой покупатель его не видит, поскольку он уже включен в цену товара, по которой совершается покупка в магазине.

НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Но пока от расшифровки понятнее не стало. А что такое добавленная стоимость? Разберем на простом примере. При этом цифры возьмем для понятности круглые. Сама суть от этого не изменится.

Как считается НДС?

Предположим, что вы купили в магазине сыр за 590 рублей за килограмм. Вы не отдаете себе отчет, что вы при этом заплатили налог 90 рублей. Цена сыра 500 рублей, а 90 рублей и есть тот самый НДС.

Читайте также:  Как открыть нотариальную контору: пошаговый бизнес план

Откуда он взялся? Из суммы добавленных стоимостей, созданных на каждом этапе производства и доставки до конечного потребителя.

Пусть производитель сыра покупает молоко у посредников по цене с НДС 20 рублей за литр. Посредник купил его у фермера по 10 рублей за литр без учета НДС, при этом себестоимость молока у фермера составляет 5 рублей за литр.

Сюда входит цена кормов для коров, стоимость племенного материала, солярки для транспортировки кормов, оплата труда доярок и другого персонала.

В цене каждого литра молока, купленного у фермера, добавленная стоимость будет равна 10-5=5 рублей. С них он платит НДС 5*18%/100%= 0,9 руб = 90 копеек. Итак, посредник купит молоко у фермера не за 10 рублей, а за 10,9.

Посредник создал добавленную стоимость 1 л молока 20-10,9=9,1 рублей за литр. С нее он также уплачивает НДС в размере 9,1*18%/100%= 1,64 руб. Цена составит 21,64 руб.

Посредник может учесть НДС при формировании цены, тогда он должен назначить цену продажи 20 рублей за литр, заплатив при этом НДС 9,1*0,18/1,18=1,39 руб. Предположим, что цена молока у посредника 20 рублей, а расходы посредника на зарплату и транспортировку равны 5 рублей за литр.

Примем для ровного счета, что из 5 л молока получается 1 кг сыра. Тогда для производства 1 кг сыра нужно купить у посредника 5 л молока.

Его стоимость 5*20=100 рублей, в которую уже включен НДС в размере 5*(20-1,39-5-0,9)*0,18=11,45 рублей, из которых 0,9*5=4,5 рублей пришлись на долю фермера, а 1,39*5=6,95 рублей на долю посредника.

Пусть себестоимость сыра для производителя 200 рублей за 1 кг, из которых 100 рублей на молоко, а 100 рублей включает в себя зарплату работников, расходы за электроэнергию, амортизацию оборудования и т.д.

Производитель продает 1 кг сыра посреднику по цене без НДС за 300 рублей. Добавленная стоимость 300-100=200 рублей. НДС составит 200*0,18=36 руб. Итак, посреднику 1 кг достался по 300+36=336 руб.

Посредник продает сыр в магазин по 436 рублей без НДС. Пусть расходы на зарплату, бензин и т.д. составят 50 рублей за каждый килограмм сыра. Добавленная стоимость 436-336=100 руб.

НДС составит те же 100*0,18=18 руб. Тогда цена сыра, по которой его покупает магазин равна 436+18=454 рублей. Сам магазин продает сыр покупателям по 590 рублей с НДС, из них 90 рублей составляет НДС. Расходы магазина при продаже 1 кг сыра 10 руб.

Добавленная стоимость 590-454=136 руб.. НДС, приходящаяся на долю магазина 136*0,18=24,48 рубля.

Итак. Потребитель заплатил НДС 90 рублей, из которых фермер получит 4,5 руб. налогового вычета, первый посредник 6,95 руб., производитель 36 рублей, 18 руб. придется на вычет 2-му посреднику, 24,48 руб. на долю магазина. В сумме они составят 4,5+6,95+36+18+24,48=89,93 руб. Погрешность в 7 копеек- это погрешность округления.

Видим, что покупатель возместил все НДС, которые платили все участники цепочки. Они получают налоговые вычеты.

Суммарная себестоимость продукта равна (5+5)*5+100+50+10=210 руб. 500-210=290 руб. будет составлять суммарная чистая прибыль всех участников. 90 руб. – НДС. Вот и весь результат наших длинных вычислений.

Чем удобен НДС для государства?

НДС удобен государству тем, что он гарантирован, от него не уклонишься. Купил товар – уже заплатил НДС.

А роль всех участников цепочки от фермера до потребителя в этом налоге – правильно посчитать свою долю и вовремя предоставить документы в налоговую инспекцию.

В каких странах есть НДС?

НДС был впервые введен в 1958 году во Франции, которая предварительно испытала его на своей колонии Кот д’Ивуар. В 1972 году он стал обязательным для всех стран – членов ЕЭС.

Они таким образом избавляли от влияния национальных налогов страны – производителя на конечную цену товара. В РФ он был введен 1 января 1992 года в размере 28%, а через год снижен до 20%. Затем в 2002 году он был снижен до 18%, а со следующего года вновь вернется к 20%.

НДС есть почти во всех странах мира, кроме Японии, США, Канады и некоторых других. В этих странах вместо НДС введен налог с продаж, который в Японии составляет 8%.

В большинстве стран НДС составляет 15-20%. Самый маленький – в Таиланде (7%) и Швейцарии (8%). Самый большой – в Венгрии (27%).

Как сказывается уровень ставки НДС на экономике?

Влияние ставки различно для разных товаров. Есть товары не эластичного спроса. Это те товары, которые люди будут покупать независимо от цены: хлеб, овощи, крупы, повседневная одежда, жизненно необходимые лекарства и т.д.

Есть товары эластичного спроса, от которых люди готовы отказаться при снижении доходов. Это деликатесы, дорогая одежда, автомобили, предметы роскоши.

Для товаров эластичного спроса повышение ставки НДС приведет к снижению спроса, а следовательно, и производства. Для товаров не эластичного спроса объем производства снизится незначительно, но цена на них вырастет. Соответственно увеличится и инфляция.

Предпринимателей рост ставки поставит перед выбором: повысить цену на товар или снизить издержки, в том числе и зарплату сотрудников.

Сниженные ставки НДС

Обычная ставка НДС составляет пока 18%, однако на некоторые товары она снижена до 10%. Это наиболее важные продукты питания, детские товары и медпрепараты.

Есть товары и услуги, по которым ставка НДС равна 0%, то есть НДС не взимается вовсе. Это товары, произведенные на экспорт и некоторые другие.

Выводы

В целом, НДС – достаточно удобный для государства налог, но нужно учитывать возможное негативное влияние высоких ставок на рост производства. Именно этим вызваны сниженные ставки на товары неэластичного спроса.

Если бы их не было, то это нанесло бы ущерб либо продавцам, либо производителям, вынуждая их снижать прибыль. Покупателям это будет заметно по тому, что сыр будет стоить не 590 руб., а 600, если производители и посредники не поднимут цены еще больше, чтобы компенсировать ущерб.

Источник: https://fin-atlas.ru/chto-takoe-nds-i-kto-ego-platit/

Кто платит НДС — продавец или покупатель?

Кто платит НДС — продавец или покупатель? Этот вопрос всегда интересует участников сделки, облагаемой этим налогом. Ответ на него можно найти в гл. 21 НК РФ. Но это достаточно сложно. Гораздо проще искать его в нашей статье.

  • Что такое НДС?
  • Когда НДС платит продавец?
  • Когда НДС платит покупатель?
  • Итоги

Что такое НДС?

НДС — это способ получения бюджетом страны частичной стоимости товара, услуги или работы. В итоге покупатель платит продавцу налог со стоимости товара (работы, услуги), а продавец перечисляет НДС в федеральный бюджет. При этом продавец имеет право уменьшить сумму начисленного к уплате НДС на сумму входного НДС по приобретенным им товарам (работа, услугам).

Подробнее см. в нашем материале «Что такое налоговые вычеты по НДС?».

В России максимальная ставка по НДС (28%) была установлена в 1992 году. С 2004 и до 2019 года она составляла 18%. В настоящее время (с 01.01.2019) ставка налога равна 20%. Но также существует определенный перечень операций, в отношении которых применяются пониженные ставки — 10 и 0%.

О том, с какого года у налогоплательщиков появилась возможность отказываться от применения ставки 0%, читайте в публикации «Нулевая» ставка НДС стала необязательной».

Когда НДС платит продавец?

Продавец исчисляет НДС и предъявляет налог покупателю при передаче права собственности на товары (работы, услуги). Таким образом, при реализации товаров (работ, услуг) покупатель перечисляет продавцу определенную сумму НДС, указанную продавцом в счете-фактуре. Это означает, что расходы по уплате НДС несет покупатель. Продавец же формирует сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

НДС начисляется продавцом даже в том случае, когда передача товаров (работ, услуг) носит безвозмездный характер (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

В то же время существует перечень операций, в отношении которых налог не исчисляется и не уплачивается. Этот перечень закрыт и установлен в пп. 1–3 ст. 149 НК РФ.

Сумма налога, которую продавцу необходимо перечислить в бюджет, представляет собой разницу между суммой НДС, которую продавец предъявил своим покупателям, и суммой входного НДС по приобретенным им в качестве покупателя товарам (работам, услугам).

См. также материал «Входящий и исходящий НДС: что это такое и в чем разница?».

Когда НДС платит покупатель?

В некоторых случаях НДС в бюджет перечисляет покупатель. Примером могут быть организации, которые, к примеру (ст. 161 НК РФ):

  • покупают товар у иностранных организаций, не состоящих на учете в российских налоговых органах,

См. также материал «Как уплатить «агентский» НДС, если в договоре с иностранным продавцом его сумма не указана?».

  • арендуют государственное или муниципальное имущество и др.

См. материал «Налоговый агент по НДС при сделках с госимуществом».

В этом случае такие организации признаются налоговыми агентами. Они обязаны исчислить НДС, удержать его из доходов, выплачиваемых своему контрагенту, и перечислить налог в федеральный бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ). По сути, налоговый агент выступает в качестве посредника между лицами, которые обязаны уплачивать НДС, и государством.

Налоговый агент удерживает НДС из доходов, выплачиваемых своим контрагентом, по расчетной ставке 20/120 (до 01.01.2019 — 18/118) или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Подробнее об этих ставках — в этой статье.

Итоги

Начисление НДС на стоимость продаваемого товара осуществляет продавец. И он же отражает в налоговой отчетности сумму налога как подлежащую уплате в бюджет. Но осуществляя оплату, покупатель фактически компенсирует этот платеж поступлением оплаты от покупателя, включающей в себя налог.

Вместе с тем существуют ситуации, когда продавец должен начислить и уплатить налог без получения возмещения от контрагента (безвозмездная передача). Похожие ситуации возникают и у покупателя, выступающего в таких случаях налоговым агентом.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/nds_obekt_nalogooblozheniya/kto_platit_nds_prodavec_ili_pokupatel/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector