Что такое оффшор: подробное раскрытие

В настоящее время к оффшорным странам имеют отношения следующие государства: Андорра и Тринидад и Тобаго, Ангилья и Тёркс и Кайокс, Антигуа и Барбуда и Сингапур, Аруба и Сейшелы, Багамы и Панама, Барбадос и остров Мэн, Белиз и Острова Кука, Бермуды и ОАЭ, Виргинские Острова и Новая Зеландия, Бруней и Монако, Вануату и Маршалловы Острова, Гамбия и Мальта, Гернси и Маврикий, Гибралтар и Лихтенштейн, Гренада и Коста-Рика, Джерси и Кипр, Острова Кайман и Доминикана, оффшорные части Великобритании, Исландии и Англии

Понятия «оффшорная компания, офшор, оффшор»

История терминов «оффшорная компания, офшор, оффшор» берет свое начало с середины минувшего столетия, когда одно из печатных изданий восточной части США проиллюстрировало в своей статье деятельность финучреждения, которое сумело достичь успеха, «сколотив» капитал благодаря географической избирательности. Подробнее ее деятельность в той сфере, которая не могла регулироваться правительство на территории страны, была перенесена за рубеж, где функционировали более приемлемые условия налогообложения. В этой связи термин «оффшор» следует понимать не только как финансовое или юридическое понятие, но и экономико-географическое. Меж тем, специалисты в этой среде и в настоящее время не выработали единой концепции определения о том, какую именно зону можно на 100% считать оффшором. Принцип действия таких экономических зон известен с древних времен.

Капитал оффшоров

Выведенный при этом в оффшорах капитал скрывается от государственных органов, минуя, таким образом, систему налогообложения, учета и контроля.

В связи с этим юридические лица, нарушающие закон при зарабатывании средств, нередко используют мошеннические схемы их обналичивания через оффшорные зоны и компании, созданные специально для этих нужд. Отыскать таких «продвинутых» мошенников довольно сложно.

В этой связи все чаще наряду с возможностями Интерпола актуальными становятся услуги представителей частного детективного агентства DASC, которым под силу собрать подробную информацию о перемещении капитала, деятельности компаний и организаций.

История оффшорной деятельности Кипра, Греции, Англии, Швейцарии

Оффшорные государства и зоны

Единого перечня стран, территории которых относятся к оффшорам, попросту не существует. При этом в данной плоскости может выступать даже не все государство, а, например, определенная его часть, именуемая оффшорной зоной. Все работающие там компании подлежат регистрации в юрисдикциях, которые представлены в следующих категориях:

Европейские оффшоры

Европейские «оффшоры», представленные в виде определенных территорий, имеющие особый статус, благодаря налоговым льготам. Меж тем такие страны или зоны не являются в полной мере «оффшорными», ввиду возможности проведения аудитов, уплаты налогов. При этом частные детективы смогут всегда собрать полноценные сведения о работе подобных организаций, раскрыв их в обычном порядке.

Оффшоры на островах

Оффшоры островного типа, которые в большей части принадлежат к Индийскому или Тихому океану, архипелагам Карибского моря. Особенностью таких зон является полное отсутствие каких-либо налогов, высокая степень анонимности и конфиденциальности, минимальные требования к ведению бухгалтерии.

При этом расположенные здесь компании зачастую имеют отношение к теневому бизнесу, а потому отличаются невысоким имиджем и сомнительной репутацией.

Одними из сложнейших, с точки зрения расскрытия информации являются оффшоры, зарегистрированные на островах Великобритании, примером могут быть компании, юридически оформленных в зоне British Virgin Islands (BVI) – Виргинские острова.

Территориальные льготные регионы

В определенной степени к подобного рода зонам имеют отношения те территориальные субъекты, которые ввиду законного статуса наделены особыми финансовыми полномочиями.

Среди таковых некоторые штаты в составе США, где действует особый статус налогообложения или субъекты Российской Федерации такие, как: Углич, Алтай, Калмыкия, Крым.

Но это не совсем оффшорные зоны, но упомянуть о них строило в данной статье.

Особенности оффшорного зарубежного бизнеса

Характерные черты оффшорных компаний

Компании, которые осуществляют свою деятельность в оффшорных зонах, имеют ряд характерных признаков, среди которых стоит выделить следующие:

• Компании в оффшорах платят незначительную часть налогов, либо оплачивают специальный сбор один раз в 12 месяцев;
• Статус оффшорных компаний относит их к нерезидентной группе по отношению к государству с их фактической регистрацией. В связи с эти практически каждая из них координируется со стороны, имея внешнее управление;
• Управленческий персонал и директора являются зачастую номинальными лицами, которые не принимают самостоятельных решений, а собрание совета директоров представляет собой формальный вид;
• Деятельность компании в органах страны – зоны оффшора освещена минимальным объемом бухгалтерской документации. Ввиду отсутствия аудиторских проверок контроль сводится к минимуму или полностью отсутствует;
• Большинству компаний свойственна анонимность реально действующего бенефициара, осуществляющего управление. Нормы юрисдикции оффшоров позволяют осуществлять такой вид деятельности на официальном уровне.

Оффшорные схемы получения прибыли

Борьба с оффшорами

Правительство целого ряда стран, в том числе России и США на государственном уровне ведет борьбу с оффшорным бизнесом, который наносит вред бюджету в виде потери огромных средств, оттекающих в заграничный капитал.

При этом используются как законодательные инструменты в виде необходимых нормативных актов, так и практические действия, основанные на функционировании специальных служб.

Оффшорный бизнес может наносить вред, как самому государству, так и отдельным участникам рынка: покупателям, заказчикам, клиентам и прочим видам контрагентов, которые могут инициировать поиск активов за границей. Вполне очевидно подобные услуги для частных лиц и компаний не относятся к компетенции государственных органов и могут быть оказаны лишь в сфере частного сыска.

Услуги раскрытия информации об оффшорных компаниях

• Выявления их регистрационной информации;
• Поиска данных об интересующих сделках;
• Раскрытия сведений о бенефициаре, являющемся инициатором процесса, его непосредственным руководителем;
• Поиска информации о реальных лицах – директорах компаний;
• Использующих оффшорные подставные фирмы;
• Раскрытия данных о схемах поставки товаров, реализации услуг, проведения финансовых операций компаниями, зарегистрированных в оффшорных зонах.

Минимальный пакет сведений об оффшоре от DASC:

• Наименование (в т.ч. история) / Name (including history);
• Статус действия / Status;
• Адрес зарегистрированного офиса / Address registered office;
• Действующий регистрационный фидуциарный агент / Current registered agent;
• Структура капитала / Capital structure;
• Акции / Shares;
• Владельцы (акционеры) / Shareholders;
• Руководство / Management;
• Финансовая информация / Financial information;
• Данные баланса / Balance sheet data;
• Финансовые коэффициенты /Financial rations;
• Платёжная дисциплина / Payment discipline;
• Рейтинги / Ratings;
• Дочерние компании, филиалы, связи/ Subsidiaries, branches,communications;
• Дочерние компании в России и Украине/ Subsidiaries in Russia & Ukraine;
• Филиалы и представительства в России и Украине / Filials in Russia & Ukraine;
• Связи / Connections;
• Участие в судах / Participation in courts;
• СМИ / Mass media;
• История транзакций / Transaction history.

Сложность раскрытия на Виргинских Островах (BVI) British Virgin Islands

Информация об директорах, участниках и бенефициарах

При выявлении технологии использования оффшорных методик частные детективы занимаются поиском средств и реальных физических лиц – директоров компаний, участников и учредителей, как номинальных, так и реальных бенефициаров.

Для того чтобы выявить истинную структуру управления специалисты-международники из детективного агентства DASC проводят расследования в ходе которых раскрывается многоуровневая структура оффшорных компаний, внутри которых существуют дополнительные отдельно зарегистрированные субъекты, призванные максимально завуалировать истинную сущность своей деятельности. Как правило, в результате детективного расследования удается выйти и установить личность оного человека, который является реальным руководителем материнской компании и регулирует деятельность оффшорных филиалов. Несмотря на минимальный объем финансовой документации, частные детективы DASC могут собрать и предоставить информацию о финансовых потоках и направлении средств, сделках и их объемах, прочей интересующей информации.

Уставной фонд –материнский капитал оффшорного бизнеса

Учитывая высокий интерес к оффшорному бизнесу, который дополняется широкими возможностями в сети Интернет и предложениями по увеличению прибыли, информация о компании или конкретной сделке может быть представлена самым широким форматом данных.

Частные детективы смогут реализовать аналитическую, а также практическую работу по выявлению аспектов аккредитации оффшорных представительств, их регистрационных сведений.

Помимо этого, специалисты детективного агентства DASC выявят долю инвестированного со стороны материнского капитала. При этом детективная деятельность не нарушает каких-либо законов и является абсолютно правомерной.

Расследования могут затрагивать аспекты деятельности оффшорных филиалов и компаний – резидентов, между которыми детективы установят связь на основании поиска проверенных данных и документов.

Соберем информация по оффшорам Кипра, Великобритании и другим странам

Услуги DASC могут оказаться актуальны как для частных, так и юридических лиц, которые связаны с оффшорами в области поиска информации о капитале, проверки данных о контрагентах, отслеживании определенных сделок и операций. Арсенал средств и инструментов детективного поиска позволит сыщикам оперативно и качественно отыскать сведения из различных уголков земного шара, предоставить достоверные данные о секторе интересующего оффшорного бизнеса.

Работаем с юридическими лицами и оффшорными компаниями по всему Миру: Андорра и Тринидад и Тобаго, Ангилья и Тёркс и Кайокс, Антигуа и Барбуда и Сингапур, Аруба и Сейшелы, Багамы и Панама, Барбадоса и остров Мэн, Белиз и Острова Кука, Бермуды и ОАЭ, Виргинские Острова и Новая Зеландия, Бруней и Монако, Вануату и Маршалловы Острова, Гамбия и Мальта, Гернси и Маврикий, Гибралтар и Лихтенштейн, Гренада и Коста-Рика, Джерси и Кипр, Острова Кайман и Доминикана, Великобритании и Англии (Исландии).

Источник: http://DASC-detective.com/agentstvo-blog/offshory-raskrytie-info

Как открыть оффшорную компанию — законы, правила и стоимость

Многие предприниматели, скорее всего, не раз задумывались о вопросах, связанных с налогообложением своей деятельности, а именно о том, как можно минимизировать налоговые отчисления.

Легально сделать это можно посредством регистрации оффшорной компании.

Мы не будем вдаваться подробно в процесс формирование схем таргетирования целевой налоговой ставки; наши специалисты подробно опишут процесс выбора оффшорной юрисдикции, а также остановят свое внимание на базовых тонкостях регистрации оффшорной компании.

Внимание: наш ресурс ни в коем случае не агитирует своих читателей не платить налоги (или не платить налоги в полном объеме). Данная статья направлена на расширение кругозора предпринимателя, а именно на получение им базовых знаний в таких областях как:

• Перечень оффшорных юрисдикций
• Выбор юридической структуры оффшорной компании

Что такое оффшорная юрисдикция?

Оффшорная юрисдикция (оффшор) является, как правило, страной (в некоторых случаях территорией отдельных стран), законодательная база которых характеризуется льготными условиями ведения бизнеса для иностранных компаний. Проще говоря, налоговые ставки в которых для нерезидентов данных стран очень низки.

Многие страны, особенно представители мирового сообщества с плохо развитой экономикой, дают иностранным компаниям такие льготы с целью привлечения дополнительных инвестиций в страну.

У многих людей, понятие оффшор связано с преступлениями в финансовой сфере, однако данное понятие (как и сам процесс регистрации оффшорной компании) является абсолютно легальным с точки зрения законодательной базы.

Панама — мекка офшорного бизнеса

Процесс регистрации оффшорной компании, как правило, является намного более простым в сравнении с регистрации юридического лица в стране резидента; связан данный факт с упрощенной законодательной системой, а также с низкой степенью регулирования бизнес среды в оффшорных юрисдикциях. Согласно нашему опыту, предприниматель может зарегистрировать собственную оффшорную компанию спустя всего несколько дней с моменты оплаты услуг оффшорного оператора (регистратора).

Кто такие оффшорные операторы?

Не каждый предприниматель обладает временем для совершения поездки в выбранную оффшорную юрисдикцию (с целью регистрации компании).

Современный рынок юридических услуг характеризуется высоким количеством посредников, которые за умеренную плату осуществят процесс регистрации оффшорной компании без выезда будущего собственника в оффшорную юрисдикцию.

В целом, деятельность подобных юридических компаний является абсолютно легальной, поскольку данные посредники действуют в рамках законодательства оффшорной страны. Необходимо лишь обратиться к подобного рода посредникам и предоставить им все требуемые документы.

Как показала практика, обращение к посредникам является не только удобным способом регистрации оффшора, но также и менее затратным: предпринимателю не нужно совершать дорогостоящих поездок в оффшорную юрисдикцию.

Перед началом процесса регистрации вашей оффшорной компании необходимо сформировать и обдумать несколько важных вопросов:

1. Какая юридическая форма компании вам нужна?
2. Сколько человек будут являться участниками (собственниками) компании?
3. Какая оффшорная юрисдикция является лучшей именно для вас?
4. Какие дополнительные услуги вам нужны (оффшорный банковский счет, номинанты)?
5. Рассмотрим каждый из данных основных вопросов более подробно.
6. Юридическая форма оффшорной компании

Первые два из вышеперечисленных вопросов являются взаимосвязанными.

Компании, образованные в самых популярных оффшорных юрисдикциях, в частности в Белизе, на Сейшельских островах, Британских Виргинских островах и Ангильи, чаще всего, по своей правовой структуре являются IBC, что является английским сокращением для Международной бизнес (торговой) компании. На Британских Виргинских островах принято сокращение BC, но между IBC и BC нет никакой разницы.

IBC — Международная бизнес компания

Юридическая форма IBC очень схожа со структурой организационно-правовой формы частной компании с ограниченной ответственностью, поскольку главным исполнительным органом в данной форме является совет директоров, ее уставной капитал разделен на акции, однако данные акции не могут быть проданы публично.

IBC характеризуются многими, если не всеми нижеприведенными функциями:

• Полное освобождение от налогов. Вместо налогообложения взимается годовая плата в размере от 100 до 500 долларов США (в зависимости от юрисдикции)
• Строгая конфиденциальность; данные и отчетность компании не являются публичными и не предаются огласке
• Собственникам не нужно раскрывать конечного бенефициарного владельца (UBO).
• Крайне небольшие ограничения на ведение деятельности
• Компания не должна публиковать сведения о структуре акционерной собственности
• Нет специальных требований касательно ведения бухгалтерского учета. Нет никаких аудиторских, налоговых и прочих проверок.
• В компании должны быть зарегистрированы как минимум один директор и один акционер, которые могут являться одним и тем же физическим или юридическим лицом.

На текущий момент во всем мире зарегистрировано несколько сотен тысяч IBC. Данная форма является наиболее распространенной формой для оффшорных компаний.

Юридическая структура IBC, зачастую, характеризуется широким диапазоном сокращений (к названию компании в конце добавляют суффикс): Ltd, Limited, Inc, Incorporated, Corp., Corporation, SA и прочими.

Не все юрисдикции допускают использование данные сокращения в названии компании. Сейшельские острова являются одной из наиболее мягких юрисдикций в этом плане.

Общество с ограниченной ответственностью (Private Limited Company или PLC)

Неудивительно, что второй наиболее распространенной юридической формой является структура общества с ограниченной ответственностью (PLC) или его варианты.

В данную категорию входят такие варианты компаний в локальных юрисдикция как:

• Sociedad Anónima (SA): Панама, Коста-Рика, Уругвай.
• Aktiengesellschaft (AG): Швейцария, Лихтенштейн.
• Société Anonyme (SA): Люксембург, Монако, Швейцария и Ливан.

• Налогообложение компаний данной формы в большинстве случаев является более низким в сравнении со страной основной резиденции компании, однако в данном случае общая налоговая ставка выше, чем у формы IBC
• Соблюдение конфиденциальности, опять-таки, не такое строгое, как в случае с IBC; имена директоров, а иногда и имена акционеров могут появляться в общедоступных источниках информации. Этот факт можно обойти, используя институт номинантов
• Также, нередки случаи, в которых директорами или акционерами компаний в форме PLC выступают юридические лица в форме IBC (в этом случае сохраняется полная конфиденциальность конечных бенефициаров).
• Как правило, данные юридические структуры обязаны вести полноценный бухгалтерский учет; также, их деятельность в обязательном порядке должна проходить периодический аудит.

Общество с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company или LLC)

Данная юридическая структура не получила особую популярность и распространение в оффшорных юрисдикциях, но в мире есть несколько оффшорных юрисдикций, где вы можете создать LLC:

• Ангилья
• Белиз (компании с ограниченной ответственностью (Limited Duration Company) могут действовать на протяжении максимум 50 лет)
• Коста-Рика (Sociedad de Responsabilidad Limitada)
• Маршалловы острова
• Панама (Sociedad de Responsabilidad Limitada)
• Сент-Китс и Невис
• США (самый известный штат для целей регистрации компаний подобной формы — Делавэр)

Собственники компании

Предприниматели, принявшие решение о регистрации оффшорной компании чаще всего выступают в роли ее собственника в качестве IBC, или где это возможно (а точнее в каких юрисдикциях) в роли PLC с одним участником.

В некоторых юрисдикциях наличие одного участника в компании невозможно, однако есть способы обойти этот нюанс.

Например, панамская юрисдикция, для целей регистрации PLC (Sociedad Anónima) требует участие в компании по меньшей мере трех человек

Многие предприниматели нанимают двух или трех номинантов (номинальных собственников компании) в качестве ее членов. Номинанты могут выступать в качестве директоров компании (фиктивных). Другими же собственниками компании в нашем примере могут выступать юридические лица (IBC).

Однако с данной схемой следует быть осторожными, поскольку панамские банки части блокируют открытие счетов компаний, зарегистрированных подобным образом.

Наилучшим вариантом, в случае с панамской юрисдикцией, является найм двух номинальных директоров и создание одного юридического лица в форме IBC.

Лучшие с нашей точки зрения оффшорные юрисдикции

Ниже перечислены наиболее популярные оффшорные юрисдикции и наиболее распространенные в них юридические формы компаний:

• Белиз — IBC
• Сейшельские острова — IBC
• Британские Виргинские острова (BVI) — BC
• Панама — Private Limited Company (Sociedad Anónima)
• Гонконг — Private Limited Company
• Маврикий — GBC II

Данные шесть юрисдикций действительно выделяются на общем фоне, учитывая количество компаний, зарегистрированных в них.

Несколько лет назад, ведущие позиции в рейтингах оффшорных юрисдикций занимали Каймановы острова и Бермудские острова, однако несмотря на более чем внушительное количество открытых в этих юрисдикциях компаний, они больше не являются крупнейшими по количеству регистрируемых новых оффшоров.

Ниже приведен перечень прочих оффшорных юрисдикций, регистрация компаний в которых набирает популярность (также приведены самые популярные юридические структуры компаний):

• Ангилья — IBC
• Багамские острова — IBC
• Коста-Рика — Private Limited Company (Sociedad Anónima)
• Кипр — Private Limited Company
• Доминика — IBC
• Гибралтар — Private Limited Company
• Мальта — Private Limited Company
• Самоа — IBC
• Сент-Китс и Невис — LLC
• Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ):
• Дубай
• Рас-эль-Хайма

Отдельно отметим, что выбрать юрисдикцию не просто (проще зарегистрировать в ней компанию). Выбор предпринимателя должен быть сделан вместе с квалифицированным консультантом по международному праву, а также после проведения всех необходимых исследований.

Другие оффшорные услуги: банковский счет, номинанты

1. Если вы уже посетили пару веб-сайтов оффшорных регистраторов, то вы, несомненно, заметили, что помимо самой регистрации они предлагают услуги различного вида и типа.

2. В число самых распространенных услуг входят найм номинанта и открытие банковского счета.

3. Номинантами являются лица (физические лица или компании), которые принимают на себя роль директора и (или) акционера компании, с целью сохранения конфиденциальности конечного бенефициара.

Данная услуга может стать полезной в случае выбора оффшорной юрисдикции, законодательство которой позволяет публиковать имена директоров и акционеров компании в открытых источниках. Номинант (фиктивный владелец или директор) также может быть использован в другой юрисдикции, что обеспечит дополнительную конфиденциальность.

Обращаем внимание читателей на то, что использование номинантов при регистрации компании делает процесс открытия счета в банке значительно более сложным, однако оффшорные регистраторы, как правило, за определенную сумму, берут на себя все заботы, касательно надлежащего обеспечения успеха данного процесса.

Источник: https://takerisk.ru/offshore/

Оффшор и конфиденциальность: «Сдают» или нет?

На фото Эдуард Савуляк, директор московского офиса международной консалтинговой компании Tax Consulting U.K

Если попытаться перефразировать известную поговорку про две российских беды на новый лад, то, очевидно, что главными бедами современных бизнесменов будут названы конфиденциальность (или ее отсутствие) и налоги. Достаточно долгое время обе эти беды закрывались одним инструментом – оффшорами.

Если в отношении налогов в контексте оффшоров сломано уже достаточное количество копий (действительно, легитимность оптимизации налогообложения с помощью оффшоров уже давно находится под вопросом), то в отношении конфиденциальности конечных бенефициаров оффшорных компаний существует по-прежнему масса иллюзий. Рассмотреть наиболее популярные их них мы и попытаемся в этой статье.

Для того, чтобы понять, кто именно и в каком случае может раскрыть информацию о бенефициаром владельце оффшора, рассмотрим у кого, собственно, такая информация может быть.

Местный оффшорный регистраторСледует отметить, что времена, когда регистраторов оффшоров интересовали только деньги, а в дела клиента они свой нос не совали  давным-давно прошли. На текущий момент зарегистрировать оффшорную компанию в ЛЮБОЙ оффшорной юрисдикции, не раскрывая конечного бенефициара, нереально.

Какие документы регистраторы потребуют от бенефициара в этой связи?

Перечень документов, необходимых для регистрации оффшора

Юрисдикция	Документ
загранпаспорт	российский паспорт	коммунальная платежка	банковская рекомендация
Сейшелы	требуется	требуется	требуется	не требуется
Белиз	требуется	требуется	требуется	не требуется
Панама	требуется	требуется	не требуется	не требуется
Британские Виргинские острова	требуется	требуется	не требуется	требуется
Доминика	требуется	требуется	не требуется	требуется
Сент-Винсет	требуется	требуется	требуется	не требуется
Маршалловы острова	требуется	требуется	требуется	не требуется
Невис	требуется	требуется	требуется	не требуется
Гибралтар	требуется	требуется	требуется	требуется
Нидерландские Антильские острова	требуется	требуется	требуется	не требуется
Кипр	требуется	или паспорт, или платежка	не требуется

Примечание 1. Из загранпаспорта необходима только копия первой страницы.Примечание 2. Из российского паспорта необходима только копия первой страницы и страницы с пропиской, переведенная на английский язык и заверенная нотариусом.Примечание 3. Коммунальная платежка должна быть переведена на английский язык и заверена нотариусом.

Примечание 4. Под банковской рекомендацией понимается справка из банка, подтверждающая наличие счета в этом банке у соискателя. Естественно, она должна быть на английской языке и заверена нотариусом.

Следует отметить, что приведенный перечень документов потребуется, если даже бенефициар компании будет использовать полный номинальный сервис,  т.е. директорами и акционерами его компании будут выступать местные наемные лица.

Подобного рода услуги полностью отвечают законодательству оффшорных юрисдикций.

Указанные сведения будут храниться у регистратора, в публичный доступ они не поступят и могут быть раскрыты только в официальном порядке в исключительных случаях (обычно в рамках судебной процедуры). 

Вместе с тем, существует возможность не предоставлять указанную информацию местному регистратору.

Так, если компанию не регистрировать, а купить готовую, со всем номинальным сервисом (например, у российских операторов-оптовых продавцов оффшоров), то тогда, в большинстве случаев, информацию о конечном бенефициаре необходимо будет предоставить лишь через год (когда подойдет срок продления компании).

А так как зачастую оффшоры требуются лишь для осуществления разовых транзакций и торговых сделок, то через год такую компанию можно будет просто бросить или ликвидировать, никакой информации о себе так и не предоставив (об опасностях, связанных с «бросанием» компании, мы говорили в предыдущей статье).

Местный реестр компанийРегистраторы оффшорных компаний в обязательном порядке вносят открытую информацию о компаниях в местный госорган – реестр. Информацию о компании из реестра может получить по запросу, за относительно небольшую плату (в районе сотни долларов) любой желающий.

Юрисдикция	Доступная информация о компаниях
текущий статус	регистрационные данные	акционеры, директора	копии учредительных документов	аудит
Сейшелы	есть	есть	нет	нет	нет
Британские Виргинские острова	есть	есть	нет	нет	нет
Невис	есть	есть	нет	нет	нет
Гибралтар	есть	есть	есть	есть	нет
Нидерландские Антильские острова	есть	есть	есть	нет	нет
Гернси	есть	есть	есть	есть	нет
Джерси	есть	есть	есть	есть	для публичных компаний
Кипр	есть	есть	есть	есть	есть

Примечание 1. В информацию о текущем статусе компании входит информация о задолженности компании (невыплаченные пошлины, несданные отчеты), а также о дате и причинах прекращения существования компании.Примечание 2.

В информацию о регистрационных данных компании входит дата инкорпорации, регистрационный номер, зарегистрированный офис и зарегистрированный агент компании.Примечание 3. В информации об акционерах и директорах компании указаны учредители, акционеры, директора и секретари компании.Примечание 4.

Среди копий учредительных документов компании будут устав, учредительный договор, информация о назначении первых директоров.

Примечание 5. Среди данных об аудите компании будет информация о проведенном аудите за несколько прошедших лет.

Вместе с тем, как видно из приведенной таблицы, классические оффшоры (вроде Сейшел и Британских Виргинских островов) информацию об акционерах, директорах и тем более, бенефициарах в реестр не отправляют.

Банк, в котором оффшор откроет счетИтак, практика показывает, что скрыть конечного бенефициара на этапе покупки оффшора все-таки можно. Но чего стоит оффшор, без счета в банке? Так вот,  для открытия счета в банке бенефициару придется, что называется, «попотеть».

С одной стороны, требования к раскрытию информации перед банком и глубина этого раскрытия зависит от каждого конкретного банка (точнее – юрисдикции, в которой этот банк расположен).

В свою очередь, раскрытие такой информации банком происходит только на основе официально инициированной процедуры страны резидента такого бенефициара (как правило, это судебная процедура по месту нахождения банка на основании международного запроса об оказании правовой помощи).

Российские государственные органыСледует отметить, что российское законодательство не запрещает гражданам России быть акционерами зарубежных (в том числе оффшорных) компаний и не содержит обязанности уведомлять об этом государственные органы.

Вместе с тем, в случае получения от зарубежной компании дохода, налоговый резидент РФ должен задекларировать его, естественно, указав источник такого дохода (т.е. оффшор) и уплатить налоги.

Соответственно до момента получения доходов «раскрываться» перед российским государством бенефициар не обязан.

В заключение резюмируем границы конфиденциальности, которые следует учитывать бенефициару оффшорной компании.

Границы в конфиденциальности бенефициара оффшора

Важные вопросы	Оффшор
Этап регистрации и сопровождения компании
Происходит ли разглашение информации о реальном собственнике компании местным государственным органам?	Нет
Когда агент-регистратор обязан разгласить информацию о реальном собственнике компании государственным органам?	По требованию местного Верховного суда
Как местные государственные органы реагируют на просьбы иностранных правоохрательных органов о сотрудничестве в раскрытии уклонения от уплаты налогов?	Раскрытие информации возможно только при уголовных преступлениях. Уклонение от уплаты налогов не считается таковым
Этап открытия счета оффшору в банке
Происходит ли разглашение информации о реальном собственнике компании местным государственным органам?	Нет
Когда банк обязан разгласить информацию о реальном собственнике компании государственным органам?	По требованию местного суда
Как местные государственные органы реагируют на просьбы иностранных правоохрательных органов о сотрудничестве в раскрытии уклонения от уплаты налогов?	Все зависит от страны, в которой работает банк (например, в Швейцарии раскрытие информации возможно только при уголовных преступлениях, уклонение от уплаты налогов не считается таковым).Вместе с тем,по запросам из стран, с которыми заключены международные договора, информация, скорее всего, будет разглашена в соответствии с условиями договора и законодательством страны.

Таким образом, главным «узким местом» в процессе сохранения конфиденциальности конечного бенефициара оффшора является вовсе не агент или страна регистрации оффшора, а банк, в котором этот оффшор откроет счет. Именно от того, насколько дружелюбна страна регистрации банка в отношении запросов коллег, в рамках заключенных международных договоров, зависит, будет ли раскрыта информация о клиенте банка или нет.

Мероприятия

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/143776/

Куда ведет раскрытие офшоров

Отмывать деньги российским любителям британских офшоров станет труднее /Pixabay

Накануне саммита большой восьмерки в мае 2013 г.

премьер Великобритании Дэвид Кэмерон направил открытое письмо руководству британских заморских территорий – юрисдикций, многие из которых называют офшорными центрами: «Пришло время навести порядок у себя дома, и я прошу заморские территории и коронные владения поддержать инициативу Великобритании по обмену налоговой информацией и раскрытию конечных бенефициаров компаний». Британский истеблишмент оценил инициативу Кэмерона, но финансовый сектор встретил ее настороженно. Одна из юридических фирм, работающих с офшорами, в своем обзоре офшорного рынка за 2017 г. сообщила, что в преддверии Brexit Кэмерон должен был публично разгромить офшорные центры, чтобы продемонстрировать Европе первенство Великобритании в этой сфере, – хотя такое рвение могло быть опасным для самого премьера.

Спустя пять лет волна Brexit смыла самого Кэмерона, но не повестку, которую он продвигал. 1 мая 2018 г. британский парламент принял резонансный закон о санкциях и противодействии отмыванию денег, предписавший британским заморским территориям к 2021 г. создать публичные реестры компаний, раскрыв их конечных бенефициаров, – как это сделали в 2015 г. в самой Великобритании.

Гибралтар, находящийся на скалистом участке южного побережья Пиренейского полуострова, Британские Виргинские острова (БВО), острова Кайман (Тёркс и Кайкос), Бермудские острова, острова Ангилья и Монтсеррат – вот полный перечень британских заморских территорий, которые принято именовать офшорными финансовыми центрами. Их благополучие напрямую зависит от притока денег, порой сомнительного происхождения. Раскрытие информации о конечных выгодоприобретателях лишает офшоры главного преимущества – возведенной в абсолют секретности. Закон вызвал негодование руководства заморских территорий еще при рассмотрении: они остались недовольны, что метрополия проигнорировала экономические последствия «новой открытости». Сворачивание офшорной инфраструктуры, по мнению премьер-министра БВО Орландо Смита, приведет к увольнению тысяч людей, занятых в секторе регистрации и обслуживания компаний.

Пока законопроект обсуждался, две влиятельные НКО развернули громкую публичную кампанию в его поддержку. Британское отделение Transparency International (TI UK) опубликовало доклад, где описало масштабы инвестиций в лондонскую недвижимость через офшорные компании.

По данным TI UK, 52% объектов недвижимости в Лондоне принадлежит офшорным компаниям, владелец которых, как правило, неизвестен. А Global Witness в своем докладе сообщила, что за последние 10 лет из России в британские офшоры инвестировали в 7 раз больше денег, чем в саму Великобританию, – 68 млрд фунтов стерлингов.

Тезисы докладов упали на благодатную почву: британцы и раньше опасались грязных денег российских олигархов, а покушение на жизнь бывшего сотрудника ГРУ Сергея Скрипаля окончательно обеспечило законопроекту двухпартийную поддержку.

Британские власти видят, что российские компании торгуются на лондонской фондовой бирже, бизнесмены используют связи во власти для получения дохода и выводят деньги через британские корпоративные структуры, а бывшие и действующие чиновники с семьями основывают в Великобритании «семейные гнезда».

С другой стороны, британская элита не может пройти мимо официальной позиции России по Крыму, делу Скрипаля и попыток манипулировать настроениями британцев через пропаганду и социальные медиа. Ответом британцев в этой ситуации стала попытка изоляции от всего российского и повышение прозрачности процессов, ведь солнечный свет — отличное средство дезинфекции.

В парламенте вспоминали не только «русские деньги», но и экс-президента ЮАР Джейкоба Зуму и связанную с ним индийскую семью Гупта, использовавших британские компании для легализации теневых доходов, и британскую недвижимость жены губернатора мексиканского Веракруза Хавьера Дуарте, арестованного на родине за коррупцию.

Не все британские офшоры были популярны у россиян: на Каймановы острова на начало 2017 г., по данным ЦБ приходилось всего 0,5% общего объема российских инвестиций за рубеж. Бывшую британскую колонию Ангилью россияне практически полностью игнорировали.

Но, несмотря на падение инвестиционного потока, БВО по-прежнему занимают 3-е место по объему полученных денег из России, уступая лишь Кипру и Нидерландам.

Если дорога в британские офшоры будет закрыта, у россиян, желающих обезопасить активы, останется еще несколько направлений. Вероятнее всего, значительная часть российских инвестиций, медленно уходящих из британских офшоров, будет двигаться через Кипр – впрочем, он часто становится лишь точкой первого касания российских денег, которые затем уходят в другие юрисдикции.

Низкие налоги, соглашения об избежании двойного налогообложения, доступ к европейской банковской системе через контролируемые российскими инвесторами банки, продажа кипрских паспортов в обмен на инвестиции и ослабленный контроль регуляторов – это не весь список причин, которые способствуют движению российского капитала через этот финансовый хаб.

Раскрытие конечного бенефициара компании на Кипре не представляет особой сложности – это считается слабым местом юрисдикции. Если бы не номинальные сервисы, которые распространены в кипрских корпоративных структурах, то эту страну можно было бы назвать сравнительно прозрачной. К началу 2017 г.

на долю Кипра приходилось более 42% прямых исходящих инвестиций из России, что на 5% больше, чем в 2016 г.

Другим потенциально перспективным направлением для русских денег могли бы стать страны Азии. Несмотря на публичные заявления российских властей о повороте в сторону «молодых тигров», Гонконга и Сингапура, для российского капитала этот поворот не совсем очевиден.

Английский язык, британское право и доступ к финансовым рынкам в совокупности с ограниченной публичностью информации о конечных владельцах компаний могли оттянуть часть российских инвестиций, но в абсолютном отношении их объем к началу 2017 г. приблизился к $2 млрд, что сопоставимо с российскими инвестициями в Бермудские острова.

А вот европейские страны, оппонируя Кремлю во внешней политике, по-прежнему останутся значимой точкой притяжения для российских денег. Совокупный объем инвестиций в Германию, Австрию, Швейцарию и Нидерланды на начало 2017 г.

составил около 30% от всех прямых исходящих российских инвестиций. У австрийских и немецких корпоративных структур есть важное качество – анонимность: в этих странах можно использовать номинального владельца и директора компании.

Нидерланды привлекают россиян налоговыми льготами, которые часто используются в офшорных маршрутах.

Что несет обычным россиянам новый британский закон? Во-первых, некоторые офшоры неизбежно раскроют информацию о конечном бенефициаре.

С учетом грядущего автоматического обмена налоговой информацией между странами это даст возможность получить дополнительные налоговые отчисления в российский бюджет.

Во-вторых, если в офшорах обнаружатся деньги российских коррупционеров или преступников, их скорее всего заморозят и вернут обратно в Россию (так случилось, например, с деньгами экс-сенатора Игоря Изместьева).

В-третьих, отмывать деньги российским любителям британских офшоров станет труднее – особенно тем, кто приобрел через них дорогую недвижимость в Лондоне. По закону «О криминальных финансах» им придется объяснить законность и источник происхождения этих средств, а сделать это убедительно получится не у всех. Такие активы, скорее всего, заберет в свою казну королева.

Однако самой Великобритании атака на офшорный рай может дорого обойтись.

Хотя перекраивание британской офшорной империи займет как минимум два года, перспективы заморских юрисдикций Британии уже сейчас выглядят туманно – и не исключено, что сбудется мрачное предсказание представителя финансовой индустрии БВО и инициатива по повышению прозрачности станет для метрополии «выстрелом себе в ногу».

Автор – заместитель генерального директора «Трансперенси интернешнл-Россия»

Источник: https://www.vedomosti.ru/opinion/articles/2018/05/15/769423-raskritie-offshorov

Новости экономики и финансов СПб, России и мира

Российская ФНС исключила Британские Виргинские острова из черного списка офшоров. Власти территории подчинились требованиям налоговиков со всего мира и раскроют, кто владеет зарегистрированными у них фирмами. «ДП» разобрался, как изменились тренды в «оптимизации налогообложения», и покажет, где еще можно за небольшую сумму открыть безопасный офшор.

Потеряли бойца

В июне 2017 года пал, пожалуй, самый популярный офшор в мире — Британские Виргинские острова (BVI), зависимая территория Великобритании в Карибском бассейне.

В силу вступил указ правительства островов о создании единого реестра резидентов офшора: в список попадут паспортные данные конечных выгодополучателей зарегистрированных на островах компаний. В рамках обмена налоговой информацией власти островов будут отправлять эти данные по запросу из Великобритании.

Также доступ к сведениям смогут получить и налоговики из других стран. С октября BVI начали сотрудничество с ФНС России. В ответ на это российские налоговики исключили BVI из списка черных офшорных территорий.

По российскому законодательству выгодополучателем считается человек, владеющий или контролирующий более 25% капитала компании. Сейчас в списке ФНС 108 государств и 18 территорий. Еще год назад в списках присутствовали Южная Корея и BVI.

Новые страны в перечень не попали. Также ФНС считает прозрачными офшоры Кипра, Нидерландов и Люксембурга.

Есть мнение, что согласие BVI на раскрытие информации существенного значения не имеет.

Маловероятно, что нововведения приведут к значительному оттоку клиентов, так как уход в другую юрисдикцию может лишь на пару лет спасти от обмена.

Бенефициаров компаний устанавливают банки, а зарегистрированные в офшорах компании открывают счета отнюдь не в банках этих же территорий, а в Швейцарии или иных юрисдикциях с надежной банковской системой.

Деофшоризация

После панамского скандала в 2016 году политики, налоговики и активисты требуют раскрывать бенефициаров не только офшорных, но и обычных компаний по всему миру: деофшоризации рискуют подвергнуться даже офшоры Невады и Делавэра в США. Запрет на регистрацию анонимных трастов вступил в силу в Новой Зеландии. Аналогичная мера с июня действует в ЕС.

Кроме того, в рамках Четвертой директивы ЕС против отмывания денег, которая была утверждена в 2015 году, в Европе формируется единый реестр юрлиц. В базе, как ожидается, появится информация о реальном владельце компании, даже если он контролирует ее через цепочку офшоров.

Страны — участники ОЭСР создали план противодействия выводу прибыли из–под налогообложения (BEPS). В итоге страны ОЭСР планируют связать себя сетью автоматического обмена налоговой информацией. Россия присоединилась к BEPS в начале июня. В контексте общемировой тенденции к налоговой прозрачности решение властей BVI выглядит неизбежным.

Как не продешевить

Но и переезд из офшора в офшор в долгосрочной перспективе теряет смысл: рано или поздно офшоры как способ снижения налоговых издержек себя исчерпают, уверены эксперты.

Сейчас более востребован среди юрфирм, имеющих налоговую и международную практику, комплексный подход в обращении с активами.

Он может включать в себя различные стратегии: от использования доверительного управления (трастов), скрывающего бенефициара, до полной прозрачности в отношениях с государством.

Однако это дальняя перспектива. Пока стандартные офшоры еще пользуются большим спросом, благо открыть компанию в зоне особого налогообложения можно относительно недорого.

Стоимость офшорной компании зависит не только от юрисдикции, но и от конкретных агентов или юристов, которые ее сопровождают, утверждают эксперты.

Одни из самых дешевых в мире — офшоры Белиза и Сейшельских островов. Самые дорогие — на Каймановых островах или Бермудах (от $10 тыс. и выше), однако в черном списке ФНС их нет, значит, их власти сотрудничают с российскими налоговиками.

С практической точки зрения согласие BVI на раскрытие информации и исключение их из списка офшоров ФНС не имеет большого значения. Компании, зарегистрированные на BVI, открывают банковские счета отнюдь не в банках этих островов, а в Швейцарии или иных юрисдикциях с надежной банковской системой.

Дмитрий Бабинер

партнер Ernst&Young

В мире установился тренд на глобальную налоговую прозрачность. Этот процесс задокументирован в плане BEPS, одним из шагов которого и является внедрение полноценного автоматического налогового обмена. То есть это не изобретение отдельных юрисдикций и не их прихоть.

Офшоры, не участвующие в раскрытии, ждет судьба изгоев — невозможность открыть банковский счет в приличном банке (это уже реальность для компаний с акциями на предъявителя), участвовать в тендерах.

Так что маловероятно, что нововведения приведут к значительному оттоку клиентов: уход в другую юрисдикцию может лишь на пару лет спасти от раскрытия.

Константин Зиятдинов

руководитель международных проектов бюро «Прайм Эдвайс»

Источник: https://www.dp.ru/a/2017/10/11/Eshhe_est_kuda_bezhat